Finanzamt
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Belegarchiv-Export und Auswertung nach den steuerlichen Sphären der Gemeinnützigkeit.
Belegarchiv-Export (GoBD)
Erzeugt ein Archiv aller Buchungen und Belege eines Zeitraums in einer Form, die den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entspricht – Buchungsdaten, zugeordnete Belege und ein Index.
Das ist der Export, den ihr auf Anforderung des Finanzamts vorlegt.
:::caution Ein Export ist keine Archivierung
Diese Funktionen erzeugen einen Daten-Export zum aktuellen Zeitpunkt.
Der Export ist eine Momentaufnahme, kein revisionssicheres Archiv. Für die Aufbewahrungspflicht müsst ihr ihn selbst dauerhaft und unveränderbar ablegen – etwa im Dokumentenbereich oder auf einem gesonderten Datenträger. Wie lange, sagt euch euer Steuerbüro; üblich sind zehn Jahre. :::
Die vier Sphären der Gemeinnützigkeit
Ein gemeinnütziger Verein muss seine Einnahmen und Ausgaben vier steuerlichen Bereichen zuordnen. Die Anwendung kennt sie und wertet danach aus.
| Sphäre | Was hineingehört | Steuerlich |
|---|---|---|
| Ideeller Bereich | Beiträge, Spenden, Zuschüsse | steuerfrei |
| Vermögensverwaltung | Zinsen, Vermietung auf Dauer | steuerfrei |
| Zweckbetrieb | Zeltlager, Gruppenstunden – die satzungsgemäße Arbeit | begünstigt |
| Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb | Getränkeverkauf, Werbung, Basar | steuerpflichtig ab Freigrenze |
Sphären zuordnen
Die Zuordnung geschieht je Kostenstelle: In den Stammdaten hat jede Kostenstelle das Feld Sphäre der Gemeinnützigkeit (Finanzamt). Alles, was auf diese Kostenstelle gebucht wird, zählt zu dieser Sphäre.
Sphären zuordnen führt direkt dorthin.
:::tip Kostenstellen entlang der Sphären schneiden Wenn ihr die Kostenstellen so anlegt, dass jede eindeutig zu einer Sphäre gehört, ist die Zuordnung ein einmaliger Vorgang. Eine Kostenstelle „Sommerlager" (Zweckbetrieb) und eine getrennte „Getränkeverkauf Lager" (wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) sind sauberer als eine gemeinsame, die ihr jedes Jahr aufteilen müsst. :::
Sphären-Bericht
Der Sphären-Bericht stellt Einnahmen und Ausgaben je Sphäre gegenüber. Damit prüft ihr insbesondere, ob der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb unter der Freigrenze bleibt.
:::note Kein Ersatz für Beratung
Beachte die Hinweise.
Die Anwendung rechnet zusammen, was ihr zugeordnet habt – sie beurteilt nicht, ob die Zuordnung steuerlich richtig ist. Bei Zweifeln, insbesondere zur Abgrenzung zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb, fragt euer Steuerbüro. Die Freigrenze und ihre Behandlung ändern sich; verlasst euch nicht auf einen Handbuchtext. :::